Бюджет Канады 2025: налоговые изменения, о которых вам нужно знать

Вот обзор налоговых изменений, которые могут повлиять на вас, а также одной ожидаемой меры, которая не была включена в бюджет.

Дополнительная налоговая льгота (Top-up tax credit)

В 2025 году не было дальнейших изменений индивидуальных ставок подоходного налога, но бюджет ввёл новый дополнительную налоговую выплату (top-up tax credit), которая направлена на решение проблемы, связанной с недавним снижением ставки в нижней налоговой категории, поскольку это влияет на стоимость невозмещаемых налоговых кредитов.

Ставка, применяемая к большинству невозмещаемых налоговых кредитов, основана на первой предельной ставке подоходного налога с физических лиц. Когда нижняя налоговая категория была снижена до 14,5% с 1 июля, стоимость большинства невозмещаемых выплат также снизилась.

В очень редких случаях, когда суммы невозмещаемых налоговых выплат отдельного налогоплательщика превышают порог первой налоговой категории ($57 375 в 2025 году), снижение стоимости этих выплат может превысить их налоговую экономию от снижения ставки. Это может произойти в ситуациях, когда человек заявляет о крупных единовременных расходах, таких как высокая плата за обучение или медицинские расходы, или заявляет комбинацию крупных невозмещаемых налоговых выплат. В некоторых случаях эти претензии относятся как к самому налогоплательщику, так и к иждивенцу, и также могут включать суммы, перенесённые из предыдущих лет, например, выплата за обучение, которая имеет неограниченный срок переноса вперёд.

Чтобы гарантировать, что ни один налогоплательщик в этой ситуации не столкнётся с увеличением налогового обязательства вместо уменьшения из-за сокращения налога для среднего класса, в бюджете предложен новый невозмещаемая дополнительная налоговая выплата (non-refundable top-up tax credit), которая фактически сохранит текущую ставку 15 % для невозмещаемых налоговых выплат, заявленных на суммы, превышающие порог первой налоговой категории.

Налоговая льгота на улучшение доступности жилья (Home accessibility tax credit, HATC)

HATC – это невозмещаемая налоговая льгота, которая применяется по самой низкой ставке подоходного налога на сумму до $20 000 расходов на соответствующие улучшения или изменения жилья в год.

Расходы, имеющие право на получение HATC, должны быть понесены для улучшения безопасности, доступности или функциональности соответствующего жилья, принадлежащего квалифицированному лицу в возрасте 65 лет или старше, или налогоплательщику, имеющему право на налоговую льготу по инвалидности.

Медицинская налоговая льгота (Medical expense tax credit, METC) – это невозмещаемый налоговый вычет, который применяется по самой низкой ставке подоходного налога на сумму квалифицированных медицинских и связанных с инвалидностью расходов, превышающих меньшую из двух сумм: $2 834 (для 2025 года) или три процента чистого дохода налогоплательщика. Квалифицированные расходы METC включают определённые расходы на строительство или реконструкцию дома для улучшения доступа или мобильности для лиц с ограниченными возможностями.

Согласно текущим правилам, если выполняются критерии для обоих льгот, налогоплательщики могут фактически получить двойную выгоду, заявляя обеа вычета за одни и те же расходы. Сегодняшний бюджет предлагает положить этому конец, чтобы расходы, заявленные в рамках METC, не могли также быть заявлены по HATC, начиная с налогового года 2026. Таким образом, 31 декабря становится крайним сроком, если вы хотите заявить обе льготы за одни и те же расходы.

Отмена стимула для канадских предпринимателей (Cancellation of the Canadian Entrepreneurs’ incentive)

Если вы являетесь владельцем бизнеса и надеялись воспользоваться новым стимулом для канадских предпринимателей (Canadian Entrepreneurs’ Incentive, CEI) при продаже своего бизнеса, вам не повезло. CEI, который был введён в прошлом году в федеральном бюджете, должен был дополнительно снизить налоговую ставку на сумму до $2 млн прироста капитала за всю жизнь человека при продаже квалифицированного бизнеса. Пожизненный лимит должен был поэтапно увеличиваться на $400 000 в год, начиная с 1 января 2025 года, и достигнуть $2 млн к 1 января 2029 года. Эта мера применялась бы в дополнение к пожизненному освобождению от налога на прирост капитала, которое недавно было увеличено до $1,25 млн.

В бюджете объявлено о намерении правительства отменить CEI в свете его решения, принятого ранее в этом году, не продолжать предложенное повышение доли включения прироста капитала.

Отмена налога на неиспользуемое жильё (Cancellation of the Underused Housing Tax)

Налог на неиспользуемое жильё (Underused Housing Tax, UHT) вступил в силу 1 января 2022 года и применяется к определённым владельцам пустых или редко используемых жилых домов в Канаде, которые, в большинстве случаев, являются нерезидентами, не гражданами Канады. UHT в настоящее время взимается ежегодно по ставке один процент от стоимости недвижимости.

Федеральный бюджет предложил отменить UHT, начиная с 2025 календарного года. В результате налог UHT не будет подлежать оплате, и не потребуется подавать декларации по UHT за 2025 и последующие календарные годы.

Без изменений минимальных сумм RRIF (Registered Retirement Income Fund – зарегистрированный пенсионный фонд дохода)

Наконец, пенсионеры, затаившие дыхание в ожидании смягчения требований по минимальным обязательным суммам снятия средств из зарегистрированных пенсионных фондов дохода (RRIF), могут выдохнуть – по крайней мере, пока.

Вы, возможно, вспомните, что в преддверии выборов либералы обещали «защитить пенсионные накопления», снизив минимальную сумму, которую необходимо снимать из RRIF, на 25% на один год. Эта мера была разработана для того, чтобы «позволить канадским пенсионерам иметь большую гибкость при выборе времени снятия средств со своих пенсионных накоплений».

Требование ежегодно снимать минимальную сумму – независимо от того, нужно вам это или нет – является одной из самых больших проблем, о которых заявляют некоторые пенсионеры при планировании выхода на пенсию, поскольку это фактически вынуждает их платить налоги на свои пенсионные активы до того, как они понадобятся для расходов.

Эксперты говорят, что правила RRIF не поспевают за недавними демографическими и экономическими тенденциями.