Налоговые изменения и новые правила в Канаде в 2023 году

Учитывая высокую инфляцию в 2022 году, многие важные налоговые показатели были существенно увеличены на 2023 год. Вот некоторые изменения, которые вступают в силу с 1 января.

Коэффициент инфляции

Большинство (но не все) суммы подоходного налога и пособий индексируются с учетом инфляции. В ноябре 2022 года Канадское налоговое агентство объявило, что коэффициент инфляции, который будет использоваться для индексации налоговых категорий на 2023 год, составит 6,3%.

Увеличение пороговых значений и различных сумм, относящихся к невозмещаемым кредитам, вступает в силу 1 января 2023 года. Однако увеличение некоторых льгот, таких как кредит GST/HST и канадское пособие на ребенка, вступает в силу только 1 июля 2023 года.

Это совпадает с началом программного года для выплат этих пособий, которые проверяются по доходам и основаны на чистом доходе за предыдущий год, и которые должны быть отражены в вашей налоговой декларации за 2022 год, подаваемой весной этого года.

Налоговые категории на 2023 год

Все 5 налоговых категорий федерального подоходного налога на 2023 год были проиндексированы с учетом инфляции по ставке 6,3%.

Новые налоговые категории: от 0 до $53 359 (15%); свыше $53 359 до $106 717 (20,5%); свыше $106 717 до $165 430 (26%); свыше $165 430 до $235 675 (29%); все, что выше, облагается налогом в размере 33%.

Налоговый вычет (basic personal amount)

BPA — это сумма дохода, которую человек может получить без уплаты федерального налога. В декабре 2019 года правительство объявило о ежегодном увеличении BPA до достижения $15 000 в 2023 году, после чего она будет индексироваться с учетом инфляции.

В результате увеличенный BPA на 2023 год был законодательно установлен на уровне $15 000, что означает, что в 2023 году человек может зарабатывать до этой суммы без уплаты федерального подоходного налога.

Для налогоплательщиков, зарабатывающих больше этой суммы, стоимость федерального кредита рассчитывается путем применения самой низкой ставки федерального налога на доходы физических лиц (15%) к BPA, в результате чего его стоимость составляет $2 250.

Взносы в Пенсионный план

Отчисления в программу Пенсионного плана Канады на 2023 год составляет 5,95% (6,4% для Пенсионного плана Квебека), максимальные взносы работников и работодателей установлены на уровне $3 754,45 ($4 038,40 для QPP) в 2023 году, исходя из нового максимального годового заработка для пенсии в $66 600 (с базовым освобождением в $3 500).

Самозанятые канадцы должны делать взносы в двойном размере, поэтому их максимальный взнос в CPP в 2023 году составит $7 508,90 ($8 076,80 для QPP), по сравнению с $6 999,60 в 2022 году ($7 552,20 для QPP).

Повышение CPP является частью многолетнего плана, утвержденного шесть лет назад провинциями и федеральным правительством, по увеличению взносов и пособий с течением времени.

Взнос в фонд страхования от потери работы (EI)

Страховые взносы на страхование занятости также повышаются: ставка взноса для работников составляет 1,63% (1,27% для Квебека) до максимального взноса в размере $1 002,45 ($781,05 для Квебека) на максимальный страхуемый заработок в размере $61 500 в 2023 году.

Ограничения безналогового сберегательного счёта TFSA в 2023 году

Лимит взносов в TFSA в 2023 году впервые с 2019 года увеличится до $6 500 (с $6 000). Совокупный лимит TFSA теперь составляет $88 000 для тех, кто никогда не делал взносов на TFSA, является резидентом Канады и ему есть 18 лет.

Долларовый лимит RRSP

Лимит доллара зарегистрированного плана пенсионных сбережений на 2023 год составляет $30 780, по сравнению с $29 210 в 2023 году.

Разумеется, сумма, которую вы можете внести в RRSP, ограничена 18% от вашего заработанного дохода за 2022 год, который включает (само)трудоустройство и доход от аренды, за вычетом любых пенсионных корректировок, до текущего годового лимита в долларах.

Страхование по старости (OAS)

Если вы получаете OAS, порог погашения на 2023 год установлен на уровне $86 912, что означает, что в 2023 году ваше OAS будет сокращено, если ваш налогооблагаемый доход будет выше этой суммы.

Первые домашние сберегательные счета (FHSA)

Недавно было принято законодательство о создании новой безналоговой программы FHSA, что открывает путь к ее запуску уже 1 апреля 2023 года. Этот новый зарегистрированный план дает потенциальным покупателям первого жилья возможность накопить $40 000 на безналоговой основе на покупку первого дома в Канаде.

Как и в RRSP, взносы в FHSA будут вычитаться из налогооблагаемой базы, но снятие средств на покупку первого дома, включая любой инвестиционный доход или рост, полученный на счете, будет, как и в TFSA, не облагаться налогом.

Новое законодательство подтверждает, что покупатель первого дома может использовать как FHSA, так и существующий План покупателей жилья для приобретения своего первого дома.

Налоговый кредит на реконструкцию дома для нескольких поколений

1 января также начинается действие этого нового кредита, который составляет 15% от соответствующих расходов (до $50 000), понесенных на соответствующую требованиям реконструкцию, которая создает вторичное жилье, позволяющее соответствующему требованиям лицу (например, пожилому человеку или человеку с ограниченными возможностями) жить с родственником.